Struktur Pengendalian Internal (Siklus Pengeluaran)
Struktur Pengendalian Internal (Siklus Pengeluaran)
1. Prosedur pengendalian belanja barang
- Pengesahan Transaksi
- Pemisahan Tugas
- Yakinkan bahwa Pemisahan Pengendalian Persediaan dari gudang dijalankan.
- Yakinkan bahwa Buku Besar Umum dan Utang dipisahkan dari Pengeluaran Kas
- Supervisi
- Yakinkan bahwa inspeksi aset telah dilakukan ketika barang diterima dari pemasok, petugas penerimaan harus menginspeksi item-item tersebut untuk kuantitas dan kondisinya
- Yakinkan bahwa barang persediaan disimpan aman di gudang.
- Catatan Akuntansi
- Yakinkan bahwa catatan akuntansi yang rutin tersedia, system siklus pengeluaran harus menyediakan informasi pendukung, dan file laporan penerimaan.
- Yakinkan bahwa catatan akuntansi pada siklus ini adalah daftar permintaan barang dari masing-masing ruang, Laporan pengeluaran barang dari gudang, dan kartu stock barang yang ada digudang
- Pengendalian Akses
- Yakinkan bahwa suatu perusahaan telah mengontrol akses ke aset fisik seperti kas dan persediaan (akses langsung)
- Yakinkan bahwa perusahaan telah membatasi akses ke dokumen-dokumen yang mengontrol aset fisiknya (akses tidak langsung).
- Verifikasi Independen
- Yakinkan bahwa dokumen permintaan barang, surat pesanan, laporan penerimaan dan faktur pemasok telah direkonsiliasi.
- Yakinkan bahwa dokumen
2. Prosedur pengendalian Penggajian
- Pengesahan Transaksi
- Yakinkan bahwa formulir kegiatan personel telah digunakan untuk mengidentifikasii pegawai kegiatan pegawai dan mengotorisasi gaji
- Otorisasi terhadap transaksi penggajian, terutama terhadap pembayaran honor dilakukan oleh direktur rumah sakit.
- Pemisahan Tugas
- Yakinkan bahwa bagian timekeeping dipisahkan dari bagian personalia
- Supervisi
- Yakinkan bahwa Supervisor mengamati proses clocking dan merokonsiliasikan time card dengan kehadiran actual
- Catatan akuntansi
- Yakinkan bahwa Time card, daftar gaji, buku besar pembantu yang berisi catatan berbagai akun biaya pegawai, akun buku besar umum sebagai pengendalian pembayaran gaji telah disajikan secara akurat
- Pengendalian akses
- Yakinkan bahwa pengendalian akses ke dokumen sumber dan catatan dalam system pembayaran gaji telah dilakukan.
- Verifikasi Independen
- Yakinkan bahwa Supervisor telah menverifikasi dan menandatangani time card
- Yakinkan bahwa pendistribusian gaji dilakukan melalui pusat pembayaran (pay master) untuk membantu verifikasi eksistensi para pegawai
0 Response to "Struktur Pengendalian Internal (Siklus Pengeluaran) "
Post a Comment